재무회계

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어린이집의 수입·지출 원칙

수입·지출 기본원칙
  • 어린이집의 재무회계에 관한 사항은 “사회복지법인 및 사회복지시설 재무·회계규칙”에 따라 실시하여야 하며, 주요 항목별 기준 등을 준수하여야 함
  • 어린이집의 모든 수입 및 지출 관리는 통장을 통해서 하여야 함
    • 어린이집의 수입·지출만 관리하는 별도 어린이집 명의로 된 통장을 개설
      • 원칙적으로 모든 수입과 지출을 관리하는 ‘운영통장’ 1개로 운영하여야 하나 불가피하게 보육교직원들에게 원천징수한 사회보장금과 세금을 보관할 수 있는 어린이집명의의 ‘세입·세출 외 통장’도 개설 가능
  • 수입과 지출 행위 시에는 수입·지출 결의를 한 후 현금출납부, 총계정원장에 기록하고 청구서, 영수증, 지급내역서 등 관련근거 서류를 반드시 첨부
  • 어린이집을 운영하면서 생기는 보육료 수입 잉여금은 보육교직원 보수 상향지급, 보육교직원 성과급 지급, 교재교구 구입, 어린이집 환경개선에 균형 있게 사용
    • 국공립 어린이집 등이 운영 과정에서 잉여금이 발생할 경우 보육교사 등의 수당 추가 지급 등에 사용 가능
  • 어린이집 재무회계 규칙에 의한 회계보고 의무화
    • 어린이집은 매월 보조금 신청 시 보육통합시스템에서 정한 형태와 내용에 따라 재무회계 관련 자료를 전송 또는 입력
    • 보육통합정보시스템(CIS)에 입력(전송)하여야 하는 수입·지출 항목 등 재무회계 자료는 동 시스템에서 요구하는 바에 따라 시행
  • 어린이집의 원장은 보육교직원의 근로소득을 관할세무서에 신고하여야 함

재무회계 절차 총괄표

예산편성 예산집행 결산
원칙
  • 모든 세입과 세출은 예산에 포함
  • 예산의 목적 외 사용금지/예산의 전용
  • 수입·지출의 관리는 예금통장에 의해 행한다
  • 세출예산의 이월
관련
서류
  • 사업계획서
  • 세입세출 예산서
  • 준예산
  • 추가경정예산
<장부>
  • 현금출납부
  • 총계정원장
  • 봉급대장
  • 보육료대장
  • 비품대장
<증빙서류>
  • 계좌입금증빙서류
  • 수입지출결의서
  • 반납결의서
  • 과목전용조서
  • 예비비 사용조서
  • 정부보조금 명세서
  • 세입세출.결산총괄설명
  • 세입ㆍ세출결산서
  • 연도말 잔액증명
  • 퇴직적립금 통장사본&잔액증명서
과정
  • 예산편성지침 (2개월전)
  • 예산안 지출 (개시5일전)
  • 수입ㆍ지출 사무의 관리책임자 선정
  • 제출(다음연도3월31일까지)

보육료 수납
  • 어린이집의 원장은 보육료 수납영수증 <서식 Ⅱ-3>을 발급하여야 하나아이사랑카드 이용시에는 카드발급영수증으로 대체가능하며 아이사랑카드 이외의 일반아동 보육료는 신용카드 및 금융기관을 통하여 수납
    • 무통장입금 또는 통장 자동이체, 계좌이체, 지로, 신용카드 등 이용
      • 부모가 일반아동의 보육료를 아이사랑카드로 결제하기 희망하는 경우 아이사랑카드 가맹점인 어린이집에서는 이를 거부하지 못함(여신전문금융업법 제19조)
  • 현금 수납은 원칙적으로 불가능하나, 불가피한 사유로 현금 수납하는 경우에는 다음 원칙을 준수
  • 수입이 발생할 경우에는 수입결의서를 작성하고 관련서류를 첨부

보육료 현금 수납 시 절차 및 준수사항
어린이집의 원장은 보육료 수납 시 무통장입금 또는 통장자동이체, 계좌이체 지로 등을 통하여 납부하도록 하여야 하나, 불가피하게 현금을 수납하는 경우에는 다음 절차를 따라야 함

보육료 수납영수증 발행
(어린이집 원장 → 보호자)
  • 어린이집 원장은 <서식Ⅱ-3> 서식에 따라 보호자에게 보육료 수납 영수증 발행
보육료 납부
(보호자 → 어린이집 원장)
  • 보호자는 어린이집의 원장에게 보육료를 현금으로 납부하고 어린이집의 원장은 보호자에게 보육료 납부 영수증을 발행
(7일 이내)
금융기관에 무통장 입금
(어린이집 원장 → 금융기관)
  • 어린이집 원장은 보호자로부터 수납한 보육료를 수납한 날로부터 7일 이내에 어린이집 관리 통장에 보육아동 명의로 무통장 입금(일괄 입금 불가)
  • 어린이집 원장은 무통장 입금증 원본 보관
수입결의서 작성 비치
및 관련장부 정비
(어린이집 원장)
  • 보육료 수납영수증 및 무통장입금증 원본을 첨부하여 수입결의서를 작성, 수입처리하고 관련장부 정비 (수입처리 시점은 무통장입금일 기준)
지출관리
  • 대금결제는 어린이집 전용 신용카드, 계좌입금 또는 현금영수증으로 함
  • 지출할 때에는 세금계산서 등 관련 서류를 첨부
  • 보육교직원 인건비 지급 원칙
    • 국공립, 법인어린이집 등 보육교직원 인건비 국고지원을 받는 어린이집(정부지원어린이집)의 원장은 보건복지부장관이 정한 인건비지원 기준에 따라 지급하되, 지방자치단체에서 별도 지급하는 교사처우개선비 등은 부가적으로 지급
    • 모든 어린이집은 보육교사에게 최저임금법에 의한 최저임금 이상의 보수를 지급하여야 하며, 지방자치단체에서 별도 지급하는 교사처우개선비 등은 부가적으로 지급하고 4대 보험료의 사업자 부담분은 별도 부담
    • 보육교직원 인건비 지급은 반드시 계좌로 입금하여야 하며, 보육교직원에게는 봉급명세서를 발급하여야 함